Андеррайтинг: существенные различия МСФО и РСБУ для оценки заемщика | Академия бизнеса EY

Кол-во дней: 2 / Кол-во академических часов: 16 / Кол-во CPD-единиц: 12 / Кол-во CPE-часов: 14

Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий.

Для кого этот тренинг?

Кредитные и финансовые аналитики банков, участвующие в процессе рассмотрения заявки на предоставление кредита юридическим лицам
Сотрудники аналитической службы банков, проводящие анализ финансово- хозяйственной деятельности потенциального заемщика с целью выдачи кредитов по заявкам юридических лиц
Сотрудники департаментов кредитования, финансовых отделов, отделов развития и управления активами компаний - потенциальных заемщиков, готовящие комплект документов для получения банковского кредита.

Тренинг рассчитан на подготовленных слушателей, имеющих знания в области МСФО и РСБУ.

Цели тренинга

Обсудить основные различия в подготовке финансовой отчетности по МСФО и РСБУ
Оценить влияние различий МСФО и РСБУ на основные показатели финансово-хозяйственной деятельности потенциального заемщика: эффективность деятельности, оборачиваемость и рентабельность активов, коэффициенты ликвидности и долгосрочной финансовой устойчивости
Продемонстрировать изменение в оценке кредито- и платежеспособности потенциального клиента банка, предоставившего финансовую отчетность по РСБУ, в результате применения стандартов МСФО
Выработать практические навыки оценки влияния трансформации финансовой отчетности компании - потенциального заемщика, подготовленной по РСБУ, в отчетность по МСФО.

1-ый день
2-ой день

Теоретические аспекты подготовки финансовой отчетности по МСФО. Сходства и различия базовых принципов МСФО и РСБУ:

Принципы и допущения
Валюта учета и отчетности
Учетная политика
Сравнение структуры статей баланса, отчета о прибылях и убытках, и отчета о движении денежных средств

Основы МСФО по учету и представлению в финансовой отчетности различных операций. Влияние различий МСФО и РСБУ на финансовые показатели компании:

Признание выручки. Влияние критериев признания и оценки выручки на коэффициенты эффективности деятельности, оборачиваемости и рентабельности активов, коэффициенты ликвидности
Запасы и их обесценение. Влияние критериев признания и оценки запасов на конец периода на коэффициенты эффективности деятельности, оборачиваемости и рентабельности активов, коэффициенты ликвидности. Денежный цикл компании
Внеоборотные активы и их обесценение: основные средства, нематериальные активы, инвестиционная собственность. Влияние критериев признания и оценки внеоборотных активов на коэффициенты эффективности деятельности, оборачиваемости и рентабельности активов

Аренда. Влияние классификации аренды на коэффициенты эффективности деятельности и коэффициенты долгосрочной финансовой устойчивости, влияние на финансовый рычаг
Резервы, условные обязательства и условные активы. Влияние критериев признания и оценки резервов на коэффициенты эффективности деятельности
Финансовые активы и их обесценение. Влияние критериев признания и оценки финансовых активов на коэффициенты эффективности деятельности, оборачиваемости и рентабельности активов
Финансовые обязательства. Влияние критериев признания и оценки финансовых обязательств на коэффициенты долгосрочной финансовой устойчивости. Коэффициент покрытия

Влияние различий МСФО и РСБУ для раскрытий (примечаний) в финансовой отчетности:

Операционные сегменты

Сделки со связанными сторонами

События после отчетного периода

Отчетность Группы и принципы консолидации финансовой отчетности по МСФО:

Требования к составлению консолидированной финансовой отчетности. Определение периметра консолидации. Контроль. Доля неконтролирующих акционеров. Гудвилл

Основополагающие операции при консолидации финансовой отчетности группы
Федеральный закон N208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»
РСБУ: Сводная бухгалтерская отчетность. Анализ отличий от консолидированной финансовой отчетности по МСФО и их влияние на анализ хозяйственно-хозяйственной деятельности группы

Практическое задание: отчетность компании, подготовленной по РСБУ, анализ корректировок, необходимых по МСФО, с последующим расчетом и анализом финансовых показателей компании

Подведение итогов тренинга.